第一章  總則

第一條 為進一步加強和規范財務收支管理，依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《政府會計準則》、《政府會計制度》、《會計基礎工作規范》、等有關法律、法規和政策以及《山東醫藥技師學院財務管理制度》，結合學院實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于山東醫藥技師學院（以下簡稱“學院”）。

第二章  收入、支出（費用）管理

第三條  收入是指為開展業務及活動依法取得的非償還性資金。學院按照預算會計口徑及財務會計口徑對收入實施管理。

第四條 按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，必須按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五條 支出是指開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。學院分別按照預算會計口徑及財務會計口徑對支出（費用）實施管理。

第六條 支出必須嚴格執行國家、省有關財務規章制度規定的開支范圍及限額開支標準。

項目支出需報黨委、院長辦公會議研究的，應將呈報的有關材料先行報財務處審核。

第七條 從省財政廳和省人社廳取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向省財政廳和省人社廳報送（備）專項資金使用情況；項目完成后，應當報送（備）專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受省財政廳和省人社廳的檢查、驗收。

第八條  收入、支出嚴格執行省財政廳“收支兩條線”管理的相關規定。

第三章  支出（費用）審批權限及程序

第九條審批程序。學院支出（費用）實行預算控制。5萬元以上的基建修繕項目、預算內項目增減5萬元以上的項目、預算外單筆開支5萬元（含）以上的項目，基建工程、維修工程、服務、物資及設備采購等單筆開支50萬元（不含）以上以及同一項目需新增資金額度達20萬元（含）、大型基建工程等需新增工程款額度達中標價的10%（含）以上項目的資金使用須經黨委會、院長辦公會決策后執行。

限額以下或無需上會決策的支出（費用）項目由各處室（單位）提出申請，逐項填列《預算經費支出申請審批表》，履行既定審批程序后方可辦理相關業務。

第十條建立支出（費用）審批制度。各類審批表（單）是費用報銷的必備要件，無審批表（單）一般不予報銷。

第十一條報銷程序。經辦人將報銷單據經業務所在處室（單位）負責人簽字后，由出納對原始憑證的真實、合法、準確性進行初審，然后再由會計崗位對單據進行復審，經財務處長、分管院領導簽字后報院長簽批后報銷。

第十二條 報銷經辦人應在結算憑單“結算人”處簽字，以明確相關責任。

第十三條 報銷發票必須印有 “全國統一發票監制章”。手填發票或者附件內容必須填寫齊全，如有不全、涂改、挖補及發票的大、小寫金額不相符等，會計人員必須予以退回。

定額發票、機器打印發票應字跡清晰，時間、內容真實。

收據必須為國家財政部、省級財政部門統一印制的正規收據，填寫規范、清晰。

第十四條 業務經辦人應在取得報銷原始單據之日起15個工作日內到財務處辦理報銷手續，特殊情況不得遲于次月28號之前報銷。12月31日之前應將當年發生的支出（費用）及時結清，報銷完畢，逾期不予受理。

第十五條 實行公務卡結算制度。對強制執行公務卡結算消費目錄內的支出，無特殊情況未刷卡支付的，財務不予報銷。公務卡管理與結算執行《關于印發《山東醫藥技師學院公務卡管理辦法》的通知》（魯藥院發[2013]41號）。

第十六條差旅費報銷執行《山東醫藥技師學院差旅費管理辦法》（魯藥院發[2018]84號）；公務接待費報銷執行《山東醫藥技師學院公務接待管理辦法》（魯藥院發[2019]68號）；會議費報銷執行《山東醫藥技師學院會議管理暫行辦法》（魯藥院發[2019]69號）；培訓費報銷執行《山東醫藥技師學院培訓費管理暫行辦法》（魯藥院發[2019]70號）；出國（境）經費報銷執行《山東醫藥技師學院出國（境）經費管理辦法》（魯藥院發[2019]71號）。

第四章  現金和轉賬支付

第十七條按照規定的范圍和限額使用現金，不屬于現金結算范圍和超限額的款項支出，必須通過銀行轉賬結算（轉賬支票或電匯）。特殊情況需支付現金的，須事先征得財務處同意。

第十八條 辦理轉賬結算，經辦人需提供收款單位全稱、開戶銀行和賬號，憑發票按經費審批權限簽批后領取支票或由財務處辦理電匯。財務處不得對外簽發空白支票。

第五章  附則

第十九條    本辦法由財務處負責解釋，自發布之日起執行。